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营业税金及附加

来源: 未知??作者: admin ?? 发表于 2018-07-31 03:43 ??浏览: 174
文章导读:正达权威解答 1:全面营改增后,税金及附加该科目核算企业经营活动发生的消费税、城 市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、 印花税?#35748;?#20851;税费,...

正达权威解答

  1:全面营改增后,税金及附加该科目核算企业经营活动发生的消费税、城

  市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、

  印花税?#35748;?#20851;税费,这个“?#35748;?#20851;税费”有没有一些说法?还是仅仅只是兜

  底的条款?

  答:《小企业会计准则——会计科目、主要账务处理和财务报表》

  5403营业税金及附加

  一、本科目核算小企业开展日常生产经营活动应负担的消费税、营业税、城

  市维护建设税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税、

  印花税和教育费附加、矿产资源补偿费、排污费?#35748;?#20851;税费。

  与最终确认营业外收入或营业外支出相关的税费,在“固定资产清理”、“无

  形资产”等科目核算,不在本科目核算。

  《国家税务总局关于企业工?#24066;?#37329;及职工福利费扣除问题的通知》(国税函)

  包括以下内容:

  [2009]3 号)第叁条、 《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费,包

  (一)?#24418;词?#34892;分离办社会职能的企业,其内设福利部门所发生的设备、设

  施和人员费用,包括职工?#31243;謾?#32844;工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养

  院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资

  薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。

  (二)为职工卫生保健、生活、住房、交通?#20154;?#21457;放的各项补贴?#22836;?#36135;币性

  福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、?#35789;?#34892;医疗统筹企业职工

  医?#21697;?#29992;、职工供养直系?#36164;?#21307;疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职

  工困难补贴、救济费、职工?#31243;?#32463;费补贴、职工交通补贴等。

  (叁)按照其他规定发生的其他职工福利费,包括丧葬补助费、抚恤费、安家

  费、探?#20934;?#36335;费等。

  依据上述规定, 法规条款若正列举后加等,表示等前不等后。若未正列举

  加等或等等,表示等后。

  如:相关的税费中的费用正列举包括教育费附加、矿产资源补偿费、排污费,

  不包括残保金。

  2:残保金是放在管理费用中核算,还是在税金及附加列示?具体政策是如

  何规定的?

  答:《?#26222;?#37096;关于编审 1997年度国有工业企业年度决算及有关财务问题的通

  知》(财工字[1997]441号)第五条规定,企业按规定交纳的残疾?#21496;?#19994;保障

  金和因解除劳动合同支付给劳动者的补偿金,计入企业管理费用。

  据此,企业按规定交纳的残疾?#21496;?#19994;保障金 ,计入企业管理费用并税前扣

  除。

  3:我公司为外资企业,现在股东想进行分红,但支付红利时遭到银行的拒

  绝,理由是我公司未提取盈余公积。请问:是否有文件或政策明确要求必须

  先提盈余公积才能分红?

  答:《公司法》第一百六十七条规定,公司分配当年税后利润?#20445;?#24212;当提取

  利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资

  本的百分之五十以上的,可以不再提取。

  公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润,有限责任公司依照本法第叁十

  五条的规定分配;股份有限公司按?#23637;?#19996;持有的股份比例分配,但股份有限

  公司章程规定不按持股比例分配的除外。

  股东会、股东大会或者董事会违反前款规定,在公司弥补亏损和提取法定公

  积金之前向股东分配利润的,股东必须将违反规定分配的利润煺还公司。

  据此,企业未按提取法定公积金之前向股东分配利润的,股东必须将违反

  规定分配的利润煺还公司。

  正达老师回答:

  1?#20309;业?#20301;有工会组织,镇工会给了 500 元的补贴,奖励给个人的,但是这

  500元汇到了工会账户,请问这 500元怎么给个人合适呢?

  答:付出去,写个支出凭单不就可以了。个人免个人所得税,有个支出凭单

  就可以。

  群内互动回答:(群内老师的解答,不代表正达的意见,仅供参考)

  1:网站设计及开发合同需要交印花税吗?

  答:要。

  2:过年带薪休假是叁天还是七天啊?

  答:七天。

  3:请?#39318;?#31649;员怎么查询?

  答:据?#31561;?#22823;厅查。

  4:请问我这个明明抄报完了,重复抄好多次了,但国税还是告诉我没抄报,

  这系统会延迟吗?

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